Налог на выигрыш в букмекерской конторе: законодательство, особенности оплаты
Как и любой другой доход, в бк на выигрыш необходимо заплатить налог, если речь идет о легальных букмекерских конторах Украины. Некоторым пользователям ставок на спорт не всегда понятна система сбора средств в этой области. Несмотря на наличие законодательной базы, регламентирующей налогообложение доходов с беттинга, существуют некоторые нюансы, требующие объяснения.
Что говорит закон
Игроки легальных букмекерских контор обязаны выплачивать 18% с суммы своих выигрышей согласно подпункту 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 Налогового кодекса Украины. Дополнительно к процентной ставке добавляются 1,5% на поддержку армии страны.
К этому законодательству относятся все организации игорного бизнеса, действующие на территории Украины:
- букмекерские конторы;
- онлайн-казино;
- наземные пункты приема ставок;
- лотерея;
- выигрыш в какой-либо рекламной акции.
Важный момент: правильный расчет прибыли — тот, который получается за вычетом депозита из общего количества выведенных по окончании ставок денег. Необходимо учитывать только результат таких вычислений.
Если сумма прибыли окажется меньше депозитной, то налог не уплачивается, поскольку дохода букмекерская деятельность, по факту, не принесла.
Особенности уплаты налога
Согласно законодательству Украины, любой выигрыш подлежит обязательной уплате налога. Важный момент — кто является плательщиком, поскольку на этот счет в стране присутствует определенное правило.
Согласно пункту 170.6 статьи 170 Налогового кодекса Украины, плательщиком налога при начислении выигрыша в пользу третьего лица (беттору) является организация, которая осуществляла это начисление. Соответственно, уплатой процента занимается сама БК.
Разумеется, 19,5% букмекерская контора удерживает непосредственно с суммы выигрыша при выводе средств. Беттор получает на руки сумму, уже уменьшенную на этот процент.
Нюансы уплаты налога букмекерской организацией:
- Налоговый агент заберет свой процент независимо от того, как скоро после выигрышной ставки пользователь решит вывести средства со счета.
- За налоговую базу БК принимает не все средства на счету, а именно полученный чистый доход — выигрыш за вычетом депозита.
- Процент налоговый агент исчисляет отдельно по каждому выигрышу.
Поскольку букмекерская контора становится непосредственным налоговым агентом, она берет на себя все обязательства по уплате процента с дохода. Ответственность с игрока в этом случае полностью снимается. Если букмекер не подал данные об удержанных налогах за отчетный период, его бюджет пострадает от штрафных санкций.
Закон о налоговом агенте распространяется на все виды ставок, виртуальные и реальные. Уплачивать процент от выигрыша самостоятельно игрок будет только в одном случае — если в качестве приза выступают не денежные средства, а иные материальные ценности, подлежащие декларированию.
Что будет, если не платить
Поскольку вся ответственность об уплате процента с выигрыша ложиться на плечи налогового агента, букмекерскую контору, игрок выводит средства уже за вычетом 19,5%. Соответственно, все легальные БК каждый год отчитываются перед Налоговой службой и передают все имеющиеся данные о своих пользователях за период.
За отсутствие своевременного декларирования доходов ФНС вправе:
- Выставить букмекеру так называемую претензию, размер которой равен сумме выигрыша плюс сумма неуплаченного налога.
- Начислить штраф, равный минимум 30% от скрытой суммы. При рецидивах санкционные меры могут быть более серьезными.
Некоторые игроки, пытаясь уйти от налогов при заборе выигрыша, предпочитают делать вывод средств через иностранные организации. Кроме того, Налоговой службе Украины трудно отслеживать любые денежные потоки, идущие с зарубежных игровых контор. В этом случае попасться можно только при попытке вывода средств на счета банка Украины.
Некоторые нелегальные букмекерские компании предлагают получение выигрыша без уплаты налогов, поскольку ведут свою деятельность неофициально. Сотрудничество с подобными игровыми организациями чревато потерей средств. Кроме того, любой доход физического и юридического лица подлежит декларированию.
Налоги на беттинговые выигрыши в странах СНГ
В некоторых странах СНГ также существуют правила, регламентирующие процентную ставку налогообложения:
- Беларусь — 13% от общей суммы выигрышей и всех ставок. Налоговым агентом в стране является только букмекерская контора. Беттор от декларирования дохода со ставок освобождается. Если сумма выигрыша менее 131 рубля, налогообложению он не подлежит.
- Армения — зависит от размера выигрыша. Если он составляет до 120000 драмов, то налог составит 15% от суммы. Дальше ставка повышается до 25%.
- Грузия — 20% непосредственно от итогового выигрыша.
- Россия. Процентное удержание с выигрыша приравнено к подоходному налогу и составляет 13%, независимо от суммы дохода. Если прибыль за ставку составила менее 15000 рублей, то беттор автоматически становится налоговым агентом. Если более — сведения Налоговой службе подает букмекер, предварительно удержав 13% с игрока при выводе. Выигрыш менее 4000 рублей на территории РФ декларированию не подлежит.
- Казахстан. Тут правила практически не отличаются от других стран СНГ. Деятельность виртуальных букмекерских контор официально приравнена к «наземным», игрок в случае выигрыша должен внести в казну 10% от суммы. При этом уплатой налога занимается непосредственно беттор, подавая сведения в декларации вместе с другими доходами.
Официально строгую уплату налогов на доходы в букмекерских ставках осуществляют только игроки в Беларуси и в России. Другие страны, согласно статистике, нечасто занимаются декларированием подобных способов пополнения собственного счета. Связано это с большим распространением нелегальных букмекерских контор, осуществляющих вывод средств через оффшорные компании.